Что делать, если закрепленный лимит наличных расчетов между юр. лицами в рамках одного договора равен 100 тыс. руб?

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Правила наличных расчетов в 2021 году

Что делать, если закрепленный лимит наличных расчетов между юр. лицами в рамках одного договора равен 100 тыс. руб?

Правила наличных расчетов, в том числе введение дополнительных указаний в перечень, рассматривались еще с декабря 2019 года. Однако, по факту они были введены в эксплуатацию лишь 27 апреля предыдущего года.

По состоянию на 2021 год в правилах мало что поменялось. В данной статье мы подробно разберем основные положения по правилам работы с наличными средствами.

В том числе поговорим о новых правилах при работе с наличными денежными средствами, а также вспомним об основных положениях.

Что делать, если закрепленный лимит наличных расчетов между юр. лицами в рамках одного договора равен 100 тыс. руб?

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях. 

Подробнее о предложении

Работа с наличными деньгами в 2021 году

Отметим, что новые правила наличных расчетов все также ограничивают сумму оплат в пределах 100 000 рублей на один договор. Аналогично предыдущим годам, предприниматели имеют возможность выплачивать заработную плату работникам, проводить расчет с физическими лицами, а также расходовать наличные средства на личные потребности.

По большому счету, движение наличных средств регламентируется согласно прежнему Указанию Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, вступившего в силу в апреле 2020 года.

А также некоторые пункты об обороте наличных средств, которые связаны с борьбой с преступными и террористическими действиями, регламентируются Законом общегосударственного масштаба, датированного августом 2001 года.

К примеру, в седьмой статье данного документа говорится о:

  • требованиях, которые предъявляются к юридическому лицу при заключении договоров с участием денежных средств, в том числе наличные расчеты;
  • полномочиях предприятий при необходимости противодействия преступным и террористическим действиям, с учетом контроля наличных расчетов.

Базовыми моментами при расчете наличными в 2021 году все также являются:

  • наличие лимита по сумме взаимных расчетов при помощи бумажных и металлических наличных средств при участии организации, ИП, которые официально зарегистрированы как предприниматели;
  • предприниматели и корпорации в 2021 году могут на законном основании тратить наличные средства из кассы на расчетные операции.
«Как открыть расчетный счет для ИП: пошаговая инструкция»

Какие штрафы грозят за превышение лимитов

Давайте поговорим о возможных штрафных санкциях, которые могут наложить на предпринимателя или предприятие. При превышении лимитов по расчетам наличными деньгами, будьте готовы заплатить следующие суммы, регламентируемые статьей 15.1 КоАП РФ:

  • Индивидуальным предпринимателям будет начислен штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
  • Предприятиям и организациям нарушение лимитов обойдется значительно дороже. Наложенные штрафы варьируются от 40 000 до 50 000 рублей.

Стоит уточнить, что налоговые инспектора имеют возможность наложения штрафов исключительно в течение двух месяцев (трех при рассмотрении делом судьей) со дня оплаты, превышающей лимит расчетов. Кроме того, не забывайте, что штраф могут выписать обеим сторонам: как оплачивающему, так и принимающему оплату.

Разберем на примере:

Допустим, покупатель является индивидуальным предпринимателем и собирается приобрести у организации оборудование для своего предприятия. Организация не имеет права принимать у предпринимателя сумму, превышающую сто тысяч рублей одной операцией, так как это запрещено законом. В противном случае штраф могут наложить и на продавца, и на покупателя.

Как и прежде, новые правила включают в себя пункт об ограничении, касающийся суммы наличных расчетов в 2021 между непосредственно организациями, предпринимателями, а также между ООО и ИП. По одному договору в данном пункте предусмотрены оплаты только до 100 000 рублей. В том числе имеется ввиду расчет по истекшим сделкам, по которым одна из сторон будет оплачивать долговые обязательства.

Даже в случае превышения расчетов всего на 10 рублей, сделка будет считаться неправомерной. За любую превышающую лимиты сумму руководитель и плательщик могут получить штраф. Во избежание наложения штрафных санкций, советуем разделить оплату на два или более расчета, которые не будут превышать установленный законом максимум.

При этом, следует знать, что расчетные операции с физическими лицами, самозанятыми, не имеющими статус предпринимателя, а также снятие наличных на личные траты не предусматривают лимитов и ограничений.

Наличная форма расчетов у ИП и организаций

ИП имеют право проводить расчеты наличными денежными средствами, полученными следующими путями:

  • средства, полученные торговлей товарами;
  • наличные, полученные в оплату выполнения работ или оказания услуг;
  • страховые выплаты, полученные предпринимателем;
  • оплата, проведенная по договору на займы у МФО, ломбардов, кредитных сельхозкооперативов и прочее;
  • полученные средства в виде паевых взносов потребительских кооперативов;
  • возврат суммы долговых обязательств по договору с кредитной организацией.

Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета. Разберемся, на какие цели предприниматели и организации направляют наличность.  Они имеют право потратить средства на следующие цели:

  • выплата заработной платы и социальных выплат сотрудникам компании;
  • оплата страховых издержек физическим лицам;
  • трата налички в счет личных нужд предпринимателя, которые не связанны с деятельностью компании;
  • оплата купленной продукции, выполненных работ и услуг (не учитывая покупку акции и облигаций);
  • подотчетная выдача наличности работникам;
  • сумма возврата покупателю, за покупку товаров, оплату работы и услуги, при просьбе оформления возврата;
  • выдача наличности для операций в качестве банковского платежного агента.

Способы получения наличных средств

Предприниматели и организации получают наличность несколькими способами:

  • Получение наличности при оплате через кассовое оборудование. На данный момент наличие онлайн-кассы обязательно для всех организаций, торгующих товарами и услугами (кроме некоторых видов ИП, получивших временную отсрочку).
  • Наличность, полученная через бланки строгой отчетности, оплату по реквизитам, или без использования кассового оборудования для некоторых категорий услуг, например, при оплате проезда в общественном транспорте, продаже газетной продукции торговле на рынках и ярморочных выставках.

Новые наличные расчеты у МФО, ломбардов и кредитных кооперативов

Данный вид организаций имеют возможность направления наличности из кассы на выдачу займов, а также возврата полученных займов с учетом накапавших процентов. Рассмотрим лимиты по данным направлениям:

  • Микро финансовые организации и ломбарды могут выдавать и принимать займы, уплаты процентов, штрафы, пени и неустойки, с лимитом до 50 000 рублей на один договор. А также до 1 миллиона в день по каждому отдельному офису организации.
  • Кредитные кооперативы могут выдавать и принимать займы по договору о передаче личных средств, выплаты процентов, неустойки и штрафы на суммы до 100 000 рублей на один договор. А также с лимитом до 2 миллионов рублей ежедневно на одно подразделение организации.

Для кого нет лимитов по оплате наличными?

Ограничений и лимитов по операциям с наличными средствами нет, если это:

  • наличные расчеты между физическими лицами;
  • банковские операции;
  • таможенные платежи и налоговые сборы.

Вывод

Правила наличных расчетов, вступившие в силу в 2020, действуют и в 2021 году. Большинство положений осталось без каких-либо изменений.

Аналогично предыдущим годам, ИП могут выплачивать заработную плату работникам, проводить расчет с физическими лицами, а также расходовать наличные средства на личные нужды.

Неизменными остались лимиты по расчетам наличными, а также штрафы, которые предусматриваются за нарушение принятых ограничений.

Что делать, если закрепленный лимит наличных расчетов между юр. лицами в рамках одного договора равен 100 тыс. руб?

Нужно открыть расчетный счет для ИП?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам открыть расчетный счет на самых выгодных условиях.

Лимит расчета наличными. Что делать при превышении

Какой лимит расчета наличными на настоящий момент и как отразить превышение лимита в учете.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Лимит расчета наличными

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что не распространяется лимит расчета наличными?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

В один кассовый день разрешено производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс. рублей. Например, рассчитываясь по нескольким договорам не более 100 тыс. рублей по одному договору в один день.

Это следует из п. 6 указания Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Цитата: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами».

Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать, такие договоры «одним договором».

Штраф за нарушение требования о лимите расчета наличными

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 рублей по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 рублей. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 рублей. Привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч.

 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение несут ответственность оба (ст. 15.1 КоАП РФ).

Рекомендуем экспресс-курс Контур.Школы «Кассовые операции. Наличные расчеты и применение онлайн-касс».

Обучение поможет привести в порядок документы при работе с ККТ, в том числе при использовании онлайн-касс, правильно работать с лимитом наличности.

Вы сможете наладить безошибочную работу с кассовой техникой и бланками строгой отчетности, составите локальный нормативный акт по кассовой дисциплине, который поможет проходить проверки без штрафов.

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами

Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации.

Читайте также:  Правомерны ли действия администрации организации и как восстановить права?

Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2020 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:

  • зарплата и соцвыплаты работникам;
  • личные нужды бизнесмена (ИП);
  • оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
  • возврат оплаты за товары, работы, услуги;
  • выдача денег подотчет;
  • операции банковских платежных агентов, субагентов;
  • страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.

Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.

Лимит на 2020 год

Законодательство устанавливает предел по наличным операциям только в отношении организаций. Например, наличный расчет между физическим и юридическим лицом не ограничен предельным лимитом.

Но речь идет о простых гражданах, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей в ИФНС. Если оплата производится между компаниями, фирмами или зарегистрированными предпринимателями, то действует лимит, закрепленный в п.

2, 6 указаний Банка России № 3073-У.

Текущий лимит наличных расчетов между юридическими лицами — 100 000 рублей в рамках одного договора, независимо от того, получает фирма оплату либо ее производит. Не имеют значения следующие условия:

Условие Комментарий
Вид и предмет договора Предел в 100 000 распространяется на все расчеты наличкой, независимо от предмета контракта. Например, компания не вправе выдать заем наличкой по одному договору более чем на 100 000 рублей. Нельзя и оплатить товар, работу, услуги по одному контракту в сумме, превышающей действующий предел в 100 000 рублей.
Срок контракта, периодичность и количество платежей Запрещается оплачивать контракт наличкой, даже если сумма разбита на несколько траншей, в течение длительного времени и если один платеж не превышает допустимый лимит на расчет между юр лицами наличными деньгами.
Например, компания заключила договор на поставку продукции на сумму 500 000 рублей. Нельзя разбить оплату на 10 частей по 50 000 и выдать сумму наличкой. В рамках одного договора фирма вправе оплатить 100 000 рублей, остальное перечислить безналично (платежным поручением).
Не запрещается несколько расчетов наличными в один день, если оплата производится по разным договорам. Допустим, фирма оплачивает услуги по трем разным контрактам. Лимит исчисляется для каждого контракта — по 100 000 рублей.
Вид обязательств Речь идет о неустойках, штрафах и прочих санкциях, которые предусмотрены условиями по договору. Нельзя оплатить штрафные санкции наличкой, если по контракту уже исчерпан лимит в 100 000 рублей.
Вид оформления договора Допускается оформление сделки несколькими способами. Например, путем составления единого документа, обмена формулярами, договор-оферта и прочее. Лимит в 100 000 действует на все виды оформления сделок между ИП и юрлицами.
Запрещается оплата по счету, сумма которого свыше 100 000 руб.
Способ расчета Указанные расчеты между юрлицами за наличный расчет 2020 осуществляются двумя способами:

  • внесение денег прямо в кассу учреждения;
  • оплата через подотчетное лицо.

Лимит применяется независимо от выбранного способа. Учтите, что ограничение не распространяется на выплату командировочных расходов подотчетному лицу.

На каких участников действует лимит

Максимальный предел по оплате наличкой распространяется на следующие экономические субъекты:

  1. Сделки между юридическими лицами. Например, это расчеты между ООО и ООО наличными, когда одно юрлицо платит или получает деньги от другого юрлица.
  2. Сделки между ИП и юрлицом. Например, фирма заключила договор с предпринимателем. В рамках одного договора разрешено произвести оплату до 100 000 рублей через кассу или подотчетное лицо.
  3. Сделки между предпринимателями. Например, когда один бизнесмен оплачивает или получает оплату по контракту от другого предпринимателя. Учтите, что предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами применяется только в том случае, если оба коммерсанта зарегистрированы в качестве ИП.
  4. Выдача денег подотчетному лицу для осуществления оплаты товаров, работ и услуг. В таком случае соблюдайте установленный лимит в 100 000 рублей. Если деньги в подотчет выдаются для оплаты командировочных расходов, то ограничения не действуют.

Если сделки совершаются между простыми гражданами (без регистрации в ФСН как ИП), то описанные выше ограничения по наличным расчетам между юридическими лицами не применяются. Не учитывайте предел и при выдаче средств работникам и иным физическим лицам. Например, если компания выдает заем физлицу, то ограничение в 100 000 не действует.

Когда производят выплаты без ограничений

В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:

  1. Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
  2. Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
  3. Выдачу налички работника в подотчет.
  4. Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.

Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.

Штрафы за нарушение лимитов

Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

Категория нарушителя Сумма штрафа
Юридическое лицо От 40 000 до 50 000 рублей
Должностное лицо От 4000 до 5000 рублей

Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году? — часть 1

Изменения законодательства, связанные с оборотом наличных нацелены на противодействие отмыванию преступных доходов и финансирования терроризма.

Из статьи можно узнать про ключевые нововведения, относящиеся к наличным расчетами, ознакомиться с действующими стандартами и лимитами.

Попробуем разобраться, как правильно снимать наличные по корпоративным картам, чтобы банк не заблокировал расчетный счет. Также вы получите полезную информацию, как избежать негативных последствий за нарушения.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

  • соблюдение установленных лимитов;
  • своевременное применение ККТ;
  • расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;
  • правильное ведение расчетов с нерезидентами;
  • отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Что изменилось в 2021 году

Перемены затронули работу операторов финансовых платформ и банков, для них вводились новые регламенты по контролю платежей и идентификации клиентов.

Со второй половины 2021 года предпринимателям без сотрудников придется использовать онлайн-кассы, уточнили лимиты расчетов для отдельных категорий плательщиков. В целом изменения направлены на то, чтобы уменьшить оборот наличных денег.

Идентификация плательщика ставится регулятором в один из основных приоритетов, в том числе и при осуществлении наличных расчетов.

Мало того, с точки зрения наличных расчетов в 2021 году важно помнить, что по обновленным правилам подконтрольные ЦБ РФ учреждении и организации могут идентифицировать заплативших лиц дистанционно – с помощью обращения к единой идентификационной системе и к аналогичной глобальной базе биометрических данных.

Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году

По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:

  • срок действия договора,
  • сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.
  • Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.
  • Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.
  • Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.
В расчетах участвует ООО или ИП Не более 100 тысяч рублей по одному договору
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП) Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП) Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год
В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (гражданин без статуса ИП) Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо 50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей
В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица 100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей

Лимиты расчетов наличными не распространяются на:

  • выдачу заработной платы и денежных средств под отчет персоналу;
  • выплаты начислений социального характера;
  • снятие собственных средств ИП для личных нужд.

Основание — Указание Банка России № 5348-У от 09.12.2019 года.

Ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами в 2021 году — Закон и право

Все расчеты наличными между организациями имеют ограничения. Эти лимит, который представляет собой предельную сумму денег, которая может быть использована «живыми» деньгами при расчетах между юрлицами и индивидуальными предпринимателями. В статье рассмотрим, какое в 2021 году предусматривается ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами.

Ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами

В 2021 году предусмотрено ограничение по расчетам наличными для юрлиц в пределах одного договора в размере 100 000 рублей.

Когда сумма договора превышает указанное значение, остаток следует оплатить по безналу, путем перечисления на расчетный счет компании.

При этом закономерным будет следующий вопрос: будет ли правомерной ситуация, при которой в один день происходит оплата одним контрагентом, но по разным договорам? Причем общая сумма превышает данный лимит, но отдельные суммы по договорам составляют менее 100 000 рублей.

В этом случае следует помнить, что если компания заключает договор с физлицом, то данное ограничение может не соблюдаться. Что касается расчетов с ИП, то в этом случае лимит также составляет 100 000 рублей. Даже если расчеты наличными осуществляются между двумя предпринимателями, ограничение в данной сумме также установлено.

Если следовать Указаниям Центробанка, то можно сделать вывод, что ограничения по наличке касаются только единственного договора без лимита по числу операций и времени. То есть, существуют случаи, при которых допускается расчет наличными между юрлицами (и/или предпринимателями) свыше установленного ограничения:

  1. Несколько договоров, даже если они заключены в один день, вместе могут превышать указанный лимит, однако, каждый в отдельности взятый договор превышать лимит не должен.
  2. По договору с большей суммой можно проводить оплату, но при этом наличными должно быть оплачено не более 100 тыс. рублей, а остальные средства должны быть перечислены по безналу.
  3. На свои нужды предприниматель может брать деньги из кассы в любом количестве без соблюдения лимитов. Причем отдельным договором это не оформляется, а исключительно расходным кассовым ордером.

Когда действует лимит при расчетах наличными

Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:

Действует лимит в 100 000 рублей Не действует лимит в 100 000 рублей
Если расчеты происходят между юрлицами
Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП
Если расчеты осуществляются между ИП
Если расчеты осуществляются между ИП
Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом
Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом

Ограничение при выдаче денежных средств в подотчет

Компании могут выдавать в подотчет своим сотрудникам любые денежные суммы, а сотрудники вправе потратить данную суммы без всяких ограничений. Это касается, например, командировочных расходов.

 Однако, когда речь идет о выдаче подотчетных сумм для оплаты за товар (работы, услуги) по договорам, заключенным с компанией, то расчет наличными должен укладываться в лимит 100 тыс. рублей.

Данный лимит должен соблюдаться при осуществлении расчетов сотрудником по доверенности от имени компании.

статью ⇒ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Лимит при выплате дивидендов

Применение правила лимитов расчетов наличными будет зависеть от того, кто является учредителем компании: юридическое или физическое лицо.

Важно! АО не могут выдавать денежные средства в виде дивидендов из своей кассы наличными. А ООО имеют такое право, но только не из выручки.

Выплата дивидендов учредителям – юрлицам осуществляется на основании протокола, оформленного на общем собрании учредителей ООО. Если учесть, что лимит расчетов наличными касается только расчетов между контрагентами, то можно понять, что данный лимит не распространяется на выплату дивидендов.

Но налоговые инспекторы при выездных проверках иногда штрафуют компании за то, что они выплачивают дивиденды в размере более 100 000 рублей из кассы. Соответственно, наиболее безопасное проведение выплаты дивидендов учредителю-юрлицу  – это соблюдая установленный лимит или же в безналичной форме.

 Если учредитель-физлицо, то выплату денежных средств из кассы можно производить без ограничений и соблюдения лимитов.

Цели, на которые может расходоваться выручка из кассы

Существует определенный перечень целей, на которые компания может тратить выручку из кассы:

  1. На зарплату, платежи социального характера (матпомощь, больничные).
  2. Личные нужды ИП.
  3. Выдачу подотчетных сумм работникам.
  4. Оплату товаров (работ, услуг), за исключением ценных бумаг.
  5. Возврат денежных средств за оплаченные из кассы товары (работы, услуги).
  6. Выплату страховых сумм (по договорам страхования с физлицами).

Все это можно сделать только из тех денежных средств, которые поступили в кассу компании в результате реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг).

 Если наличные деньги поступили в кассу с расчетного счета компании, то тратить их можно на: оплату аренды, выплату дивидендов, выдачу и возврат займов, а также погашение процентов по ним. То есть на данные цели компания не имеет право тратить полученную торговую выручку.

 Существуют также и такие цели, на которые денежные средства из кассы могут тратиться без ограничений:

  1. Личные нужды предпринимателя.
  2. Зарплата, выплаты соцхарактера.
  3. Выдачу денежных средств в подотчет.
  4. Оплату таможенных платежей.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Если превышаются лимиты при расчетах наличными между юрликами, ответственность грозит не только продавцу, но и покупателю.

В этом случае предусматриваются штрафы в следующих размерах:

  1. 40-50 тыс. рублей – для компании.
  2. 4-5 тыс. рублей – для руководителя.

статью ⇒ ПРАВИЛА ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

На какие цели можно и нельзя расходовать выручку из кассы

Цели Порядок расчетов
Можно тратить наличную выручку Зарплату, выплаты соцхарактера

  • Стипендии
  • Командировочные расходы
  • Оплату за товары (работы, услуги), за исключением ценных бумаг
  • За возвращенные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги)
Нельзя тратить наличные из кассы Аренда

  1. Выдача или возврат займов, проценты по ним
  2. Операции с ценными бумагами
  3. Организация, проведение азартных игр
Лимит расчетов 100 000 рублей – по одному договору
Не распространяется лимит на выплату подотчетных сумм, зарплаты и иных социальных выплат, личные траты предпринимателя и на расчеты между юрлицом/ИП и физлицами

Ограничение на расходование выручки, полученной наличными

В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.

Порядок отражения в бухгалтерском учете

ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2021 ею были совершены следующие операции:

  1. 03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
  2. 03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
  3. 03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.

Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:

Дата Наименование хозяйственной операции Проводка Сумма
02.03. В кассу поступили денежные средства с расчетного счета Д50 К51 50 000 рублей
02.03 Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы Д76 К50 50 000 рублей
09.03. В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику Д50 К51 25 000 рублей
09.03 Сотруднику предоставлен заем Д73 К50 25 000 рублей
25.03. В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма» Д50 К51 60 000 рублей
25.03. Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма» Д66 К50 60 000 рублей

Заключение

Таким образом, лимит расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 рублей. То есть это ограничение, которое распространяется на расчеты между организациями, компаниями и предпринимателями. Данный лимит действует по одному договору и во время его действия и после того, как срок договора окончился.

К примеру, если договор с арендатором окончился, компания освободила помещение, но долг еще не оплачен. В этом случае после окончания срока действия договора долг погасить можно только с соблюдением лимита в 100 000 рублей. Ограничение в размере 100 тыс.

не применяется к выплате денег из кассы работникам в подотчет, на выплату зарплаты и соцвыплат, а также личные нужды предпринимателя.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами 2021 (исключения, размер, штрафы)

Существует юридически установленный лимит, который необходимо учитывать, если денежные средства передвигаются  между различными организациями всех форм собственности.

 Это утверждение также действительно для индивидуальных предпринимателей.

 Если обобщить, то  это все налогоплательщики, в обязанности которых входит сдача соответствующей отчетности (ПФР, ФСС, декларация) в налоговые органы.

Операции расчетов между юридическими лицами и  ИП с использованием наличных средств имеют  законодательные ограничения в части размера сумм. За нарушение установленных правил организации грозят серьезные штрафы. Необходимо тщательно разбираться в вопросах кассовой дисциплины, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Нормы, которые должны соблюдаться во избежание наказаний, являются законодательными актами, регулирующими денежные расчеты между любыми юридическими лицами.

Концепция лимита при расчетах

Лимит при наличных расчетах  – это ограничение предельно возможной суммы средств расчетов, которое устанавливается законодательно. В рамках данного ограничения разрешается  выполнять расчеты и принимать наличку   юрлицам (или ИП) исключительно в предлах одного контракта.

         Важно! Если хотя бы одна из сторон является физлицом, то все ограничения снимаются автоматически.

Согласно распоряжению Центрального банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года под номером 1843-У, которое регламентирует порядок сумм денежных средств, которыми могут управлять организации, а также использование денежных средств в кассе кассира или ИП, денежный расчетный лимит увеличен до ста тысяч. Эта инструкция касается всех форм хозяйствующих субъектов, которые обязаны представлять налоговые отчеты (в том числе индивидуальных предпринимателей). Расчет наличными между двумя компаниями должен осуществляться в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

Позже в письме за номером  190-Т от четвертого декабря 2007 года Центральный банк Российской Федерации опубликовал разъяснение своей позиции по этому вопросу. Это письмо является руководством к толкованию возможной налоговой ситуации, поскольку оно выражает позицию финансовых властей.

Проиллюстрируем некоторые ситуации и, в зависимости от них, ограничения по денежным расчетам между субъектами хозяйствования Российской Федерации.

1 ситуация. В случае заключения договора между юрдицами и ИП согласно  ФЗ  от 27.07.2005 № 94, регулирующего порядок размещения заказов на поставку товаров и различных услуг для предприятий государственного сектора, Центральный банк Российской Федерации уточнил   лимит в сто тысяч рублей.  Следует отметить, что лимит в этом случае действителен только для одного контракта.

2 ситуация. Если между компаниями-партнерами за один день будет проведен расчет наличными по более чем одному договору, но сумма каждого не будет превышать сто тысяч рублей, это не считается нарушением.

 Полная сумма контракта всегда учитывается.

 Например, если сумма договора составляет пятьсот тысяч рублей, денежные выплаты по такому договору не могут проводиться в принципе, независимо от того, в какой срок это было оговорено.

3 ситуация. Лимит недействителен в случае премии страхового агента в кассу страховой компании, если отчетность полностью соблюдается (агент действует на основании договора комиссии, использует строгую форму отчета и действует от имени организации.

4 ситуация. Должностное лицо компании, независимо от того, какой она может быть юридической формой, имеет право выдавать кредиты наличными в кассе независимо от источника их получения.

5 ситуация. Ограничение на оплату наличными существует, когда работникам дают зарплату, командировочные. Если сотрудники действуют от имени организации (по доверенности) во время расчетов, все равно необходимо соблюдать ограничение в сто тысяч рублей на каждый контракт.

Размер лимита

Методика расчетных операций с применением налички между юрлицами и ИП  установлена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У. В соответствии с данным нормативом установленное лимитное ограничение   составляет  100 т.р. по платежам в рамках одной сделки.

При осуществлении расчетов в зарубежной  валюте, необходимо осуществить перевод размера валюты в рубли по текущему курсу ЦБ РФ в день принятия средств в кассу. Полученная сумма не может превышать порог в  100 т.р.

Участники лимитированных операций

         Процедура ограничений  относится только к юрлицам и ИП. К физлицам она не применима.

В таблице отражены  варианты сделок с применением налички, которые попадают под действие закона или освобождены от него.

Лимитированные Нелимитированные
Юрлицо+Юрлицо ЮЛ+ФЛ
Юрлицо+ИП ИП+ФЛ
ИП+ИП ФЛ+ФЛ

  Важно! Расчеты с гражданами, не являющимися ИП, осуществляются без учета лимитов и ограничений.

            Когда выплаты проводятся без учета лимитов?

Расход финансовых средств не ограничен лимитами при  операциях:

  • расчеты по оплате труда сотрудникам;
  • страховые суммы отчислений;
  • социальные выплаты (больничные, декретные);
  • командировочные траты;
  • деньги под отчет;
  • ИП использует суммы денег на личные цели, не являющиеся коммерческими;
  • операции, проведенные через банк России;
  • таможенные сборы;
  • налоговые отчисления.

         Важно! Выдача средств из кассы по направлениям, которые не перечислены в Указании, запрещается.

Пример № 1. ООО «Феникс» выдает займ работнику. Алгоритм действий в такой ситуации:

  • наличная выручка сдается в кредитное учреждение сначала;
  • получение денег из банка на руки сотруднику;
  • двойная оплата комиссии.

Платежи в рамках одного договора

Направления расходования налички  в пределах установленного ограничения:

  • покупка товаров;
  • возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.

Лимит  относится только к одному контракту.

Тип договора Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке
Срок действия Период контракта не важен.
Периодичность выплат Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р.
Дополнительные соглашения Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные  выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы  не могут быть проведены наличным вариантом.
Метод проведения расчетов Попытка передачи финансовых средств через третье  лицо при превышении  установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием.

Таким образом, если сумма по договору выше 100 т.р. то возможен такой вариант:

  • доля суммы оплачивается наличными. Не важно,  какая сумма, главное, чтобы она не превышала 100 т.р.;
  • оставшаяся часть оплачивается исключительно банковским переводом через счета.

Пример № 2. Компания ООО «Смарт» заключила контракты с ИП Варютин А.С.:

  • контракт 1 – 150 т.р.;
  • контракт 2 – 56 т.р.;
  • контракт 3 – 245 т.р.;
  • контракт 4 – 75 т.р.;
  • итого по всем контрактам: 526 т.р.

Сумма, разрешенная для оплаты наличными:

  • контракт 1 – 100 т.р.;
  • контракт 2 – 56 т.р.;
  • контракт 3 – 100 т.р.;
  • контракт 4 – 75 т.р.;
  • итого: 331 т.р.

Остаток суммы оплачивается через счета:

526 – 331 = 195 т.р.

На что можно тратить в рамках лимита?

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты  наличных средств в рамках установленного лимита.

На что можно расходовать выручку из кассы:

  • заработная плата;
  • выплата стипендий;
  • командировочные;
  • оплата товаров;
  • страховые возмещения;
  • оплата личных расходов ИП.

Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.

На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:

  • арендные выплаты по договорам;
  • займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
  • дивидендные оплаты.

На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:

  • таможенные сборы;
  • выдача зарплаты и соцотчислеиий;
  • личные нужды для ИП;
  • суммы под отчет персоналу.

На что нельзя тратить:

  • займы;
  • арендные суммы;
  • операции с ценными бумагами;
  • суммы на проведение азартных игр.

         Важно! Персоналу компании суммы под  отчет можно выдавать  в любом размере без  ограничений. Примером являются командировочные расходы.

Если компания выдает под отчет суммы для оплаты товаров, работ, услуг по договорам самой компании, то вступает в действие лимит в 100 т.р. Аналогичной является ситуация, когда сотрудник ведет расчеты от имени компании по доверенности. Действует правило лимита.

 Пример № 3. Оплата наличными при просрочке договора.

Предположим, что договор на оплату по ИП Васюков А.А. просрочен. Надо ли соблюдать правила лимита?

Конечно, да. На это правило не влияет факт просрочки по договорам.

Пример № 4. Предположим, что сотрудник был направлен в командировку. Выданная сумма командировочных – 200 т.р. Из них потрачено: 40 т.р. на проживание, 160 т.р. на выплату сумм по договору с поставщиком от имени компании. Такая ситуация является серьезным нарушением.

При оплате расходов за товар от имени компании надо соблюдать установленный лимит в 100 т.р. В примере на руки сотруднику надо выдать 140 т.р. (100 т.р. за товар, 40 т.р. на проживание). Остаток суммы размером 60 т.р. надо оплатить по безналу.

Изменения в 2021 году

В 2021 году произошли изменения, касающиеся общих правил расчета наличными:

  • на определенные типы расчетов юрлица и ИП имеют право тратить только те финансовые средства, которые сняты с расчетного счета и внесены в кассу;
  • если суммы поступили не со счета своей организации, то наличные денежные расчеты, не указанные в списке разрешенных, проводить запрещается;
  • ИП могут брать средства из кассы на личные цели без ограничений сумм при составлении РКО.

Применяется ли сумма лимита при выплате дивидендов?

Для ООО и АО дивиденды могут выплачиваться наличными, но с одним условием: не из доходов от торговли.

Дивиденды выплачиваются на основании протокола собрания учредителей компании. Поскольку пороговое значение устанавливается только для контрагентов, правило не применяется к таким платежам.

Иногда в ходе налоговых проверок предприятие штрафуется за то, что деньги выдаются из кассы на дивиденды свыше 100 т.р. Поэтому лучше выполнить  оплату банковским переводом или не превышать 100 т.р.

         Важно! Если учредитель является физлицом, то выплата дивидендов может быть выполнена без ограничений.

Штрафы за превышение лимитов

Штрафы за установленные ограничения и их нарушения прописаны в ст. 15.1. КоАП:

  • для юрлиц (организаций) – от 40 до 50 т.р.;
  • для должностных лиц и ИП – от 4 до 5 т.р..

         Важно! Периодом наложения штрафа не может превышать  2 месяца с момента нарушения.

Компанию штрафуют, если она:

  • превысила лимит наличных;
  • превышен лимит кассы;
  • не оприходованы деньги в кассу.

Основание: ФЗ № 88-ФЗ от 01.05.2017.

Наказание грозит не только тому, кто уплатил финансовые средства, но и тому, кто их получил (ст.15.1 КоАП).

Применение онлайн-касс при расчетах наличными в 2021 году

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *